作為一名從來(lái)沒(méi)學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)知識(shí)、并且不需要經(jīng)常接觸財(cái)務(wù)的人來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)真的是一條阻隔我和管理之間的鴻溝。這是一門專業(yè)的不能再專業(yè)的課程，有些深?yuàn)W、有些難度、有些晦澀，甚至還有些枯燥，但現(xiàn)實(shí)工作中，我又遇到了很多不得不解決的財(cái)務(wù)困難，比如和財(cái)務(wù)溝通，他說(shuō)的簡(jiǎn)單幾句專業(yè)詞匯就讓我聽(tīng)得滿頭霧水、不知所云；上報(bào)科技申報(bào)材料過(guò)程中需要填報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但只憑財(cái)務(wù)的幾張報(bào)表無(wú)法得出所需要的數(shù)據(jù)，頻頻麻煩財(cái)務(wù)人員；在科技創(chuàng)新工作方面，如果進(jìn)行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，如何用財(cái)務(wù)的知識(shí)去規(guī)避研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)？

雖然這只是作為一名員工與財(cái)務(wù)之間產(chǎn)生的困惑，完全沒(méi)有上升到管理的層面，但已經(jīng)顯現(xiàn)寸步難行的境地，更別說(shuō)是一位想成為優(yōu)秀的管理者的非財(cái)務(wù)人員了。

如今的社會(huì)是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整、降速換擋的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)只有依靠精細(xì)化管理提升資源使用效率，通過(guò)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，提升企業(yè)價(jià)值、擴(kuò)大利潤(rùn)空間，才能立于不敗之地。這就迫切要求管理者具備一種新的能力——財(cái)務(wù)思維能力。我想這也是為什么集團(tuán)要安排這樣一堂具有挑戰(zhàn)的課程給我們吧。也正是這樣的一堂別開(kāi)生面的課程，解決了我的困惑，拉開(kāi)了作為管理者通往財(cái)務(wù)思維的大門。

五大命題，暢保溝通

管理人員需不需要懂財(cái)務(wù)知識(shí)？答案是肯定的。首先管理人員需要和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效溝通，不懂財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)就會(huì)成為溝通障礙；其次要利用財(cái)務(wù)資訊改善企業(yè)績(jī)效，從看似繁雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中找出那些隱藏著的企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和運(yùn)營(yíng)信息，為改善管理水平和提升經(jīng)營(yíng)效率做決策依據(jù)；還可以從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在企業(yè)存在的主要問(wèn)題，進(jìn)而改進(jìn)。

那財(cái)務(wù)人員需不需要懂管理呢？答案也是肯定的。同樣，財(cái)務(wù)人員也需要和管理者進(jìn)行有效溝通，就要把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成管理方面的指示牌，為管理者提供數(shù)據(jù)依據(jù)，或者財(cái)務(wù)管理者總有一天會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)突出成為管理者，而之前就懂得財(cái)務(wù)會(huì)使他在管理的道路上事半功倍。

既然管理也需要懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)也需要懂管理，那就需要架起兩者之間的橋梁，“五大核心命題”就很好的解決了兩者之間的溝通，即財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)、資金、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)和資本就會(huì)成為管理者讀懂和了解企業(yè)的窗口，分別對(duì)應(yīng)著企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)、血液系統(tǒng)、骨骼系統(tǒng)、免疫系統(tǒng)和繁殖系統(tǒng)。

四大杠桿，撬動(dòng)發(fā)展

“四大杠桿”即財(cái)務(wù)杠桿、資產(chǎn)杠桿、市場(chǎng)杠桿、現(xiàn)金杠桿，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是“用資本撬動(dòng)發(fā)展、資產(chǎn)創(chuàng)造收入、收入創(chuàng)造利潤(rùn)、利潤(rùn)創(chuàng)造現(xiàn)金流”。

俗話說(shuō)“內(nèi)行看門道，外行看熱鬧”，對(duì)于投資這件事來(lái)說(shuō)，我一直以為如果你想創(chuàng)辦一家公司，你的資金來(lái)源最好是你自己的，最好不要外借，或者借的越少越好，這樣才保險(xiǎn)，但是通過(guò)老師講解才發(fā)展我是大錯(cuò)特錯(cuò)，我犯了保守主義錯(cuò)誤，我從最初就只用自己的資本是根本撬動(dòng)不了資產(chǎn)的，更不用說(shuō)后期的擴(kuò)大規(guī)模、增加利潤(rùn)，也充分說(shuō)明了經(jīng)營(yíng)保守或者信心不足，利用債權(quán)人的資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。但負(fù)債也不是越大越好，越大風(fēng)險(xiǎn)越大，償還債務(wù)壓力越大。所以投資（借雞生蛋）要謹(jǐn)慎，但不能保守。

用資產(chǎn)創(chuàng)造收入，這一環(huán)節(jié)主要講求的是效率問(wèn)題（多生蛋），就是如何使資產(chǎn)快速的轉(zhuǎn)化成收入，如何用最少的庫(kù)存支持現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，體現(xiàn)在數(shù)據(jù)上就是各種周轉(zhuǎn)率，比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等等。

用收入創(chuàng)造利潤(rùn)，注重的是效益（生大蛋），即考核的是你的利潤(rùn)率，收入減去營(yíng)業(yè)成本減去期間費(fèi)用加上投資收益就是利潤(rùn)，就是剩余價(jià)值，是投資者最終追求的東西。這里要衡量的是賺錢能力，如產(chǎn)品的賺錢能力、收入的賺錢能力、資產(chǎn)的賺錢能力、資本的賺錢能力。

最后一個(gè)環(huán)節(jié)是用利潤(rùn)創(chuàng)造現(xiàn)金流（生好蛋），經(jīng)營(yíng)有了投資、銷售、利潤(rùn)，如果不能及時(shí)回款、產(chǎn)生壞賬，那么就會(huì)對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展帶來(lái)壓力，只有有足夠的現(xiàn)金流才能繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)，才能可持續(xù)發(fā)展。

四大杠桿、環(huán)環(huán)相扣，任何一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響企業(yè)的投入和產(chǎn)出，所以經(jīng)營(yíng)者要通過(guò)必要的手段和措施時(shí)刻把控每一個(gè)環(huán)節(jié)，以此撬動(dòng)發(fā)展。

三張報(bào)表，內(nèi)藏乾坤

在“四大杠桿”體現(xiàn)出來(lái)的過(guò)程就是我們經(jīng)常提到的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要有三張“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”和“現(xiàn)金流量表”。這三個(gè)報(bào)表是企業(yè)管理中最常被用到的，如果讀懂其中奧妙，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)這里內(nèi)藏乾坤，雖然他們功能各不相同，但他們卻從不同方面將企業(yè)的各個(gè)情況進(jìn)行了高度的概括和總結(jié)。

這三張表描述的就是一段錄像，兩張照片的關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表：主要用來(lái)記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況，簡(jiǎn)而言之，資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助了解企業(yè)的資產(chǎn)，負(fù)債和當(dāng)下所擁有的權(quán)益情況。利潤(rùn)表：是記錄企業(yè)在過(guò)往一段時(shí)間里到底賺了多少錢，創(chuàng)造了多少利潤(rùn)，簡(jiǎn)而言之，利潤(rùn)表則是記錄過(guò)去一段時(shí)期內(nèi)的收入，支出和利潤(rùn)情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表：是記錄企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出情況的報(bào)表。

可以看出資產(chǎn)負(fù)債表是三張報(bào)表的基礎(chǔ)。企業(yè)不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)充，而應(yīng)當(dāng)努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)負(fù)債表要健康，要高質(zhì)量，絕對(duì)不能華而不實(shí)、大而無(wú)用，最后導(dǎo)致骨質(zhì)酥松，一觸即潰；利潤(rùn)表要拒絕“虛胖”，比如銷售收入大利潤(rùn)卻很小，長(zhǎng)期下去不利于企業(yè)健康發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)虧損；通過(guò)分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，掌握企業(yè)的真實(shí)情況，現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動(dòng)的現(xiàn)金。

通過(guò)三張報(bào)表的詳細(xì)分析，我們可以清楚的了解這個(gè)企業(yè)的運(yùn)作情況，資金的運(yùn)用效率，判斷是重資產(chǎn)企業(yè)還是輕資產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)出資狀況、所有者權(quán)益如何，企業(yè)的實(shí)力如何、是被動(dòng)型經(jīng)營(yíng)還是可以主動(dòng)出擊，市場(chǎng)份額多大，企業(yè)有沒(méi)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資后收益怎么樣？

這三張報(bào)表雖然內(nèi)藏乾坤，但學(xué)會(huì)其中的奧秘，這三張圖就成了透視企業(yè)的三維圖，通過(guò)不同的視角和維度來(lái)探究企業(yè)各個(gè)方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機(jī)，定位問(wèn)題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。

五大經(jīng)營(yíng)，量化難題

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中會(huì)存在很多問(wèn)題，但通過(guò)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)與分析，可以指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，這也是財(cái)務(wù)管理的終極作用，即以財(cái)務(wù)的視角量化經(jīng)營(yíng)難題，找到解決問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)。根據(jù)分析，我們可以從五方面進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的改進(jìn)，主要有“增收入、降成本、調(diào)結(jié)構(gòu)、提效率以及控風(fēng)險(xiǎn)”五大經(jīng)營(yíng)動(dòng)作。

“增收入”就是要考慮企業(yè)是使用老產(chǎn)品維護(hù)老客戶、老產(chǎn)品開(kāi)發(fā)新客戶、新產(chǎn)品維護(hù)老顧客還是用新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)新客戶。企業(yè)發(fā)展的不同階段，索要考慮的策略不盡相同，有時(shí)候可能同時(shí)要兼顧老產(chǎn)品和順應(yīng)發(fā)展而研發(fā)的新產(chǎn)品，同時(shí)老客戶和新客戶都需要維系，全因現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)而定?！敖党杀尽本褪窃诓牧铣杀?、人工成本、研發(fā)成本、管理成本及稅收成本等方面采取措施進(jìn)行節(jié)省和降低，如果路通養(yǎng)護(hù)公司可以在2020年成功申請(qǐng)并認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，那么就可以享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，這就是降低稅收成本?！罢{(diào)結(jié)構(gòu)”是在客戶結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行的調(diào)整。“提效率”主要有提高人效、錢效、物效和事效，比如勞動(dòng)生產(chǎn)率、人均產(chǎn)值、資金的循環(huán)效率、現(xiàn)金周期、資產(chǎn)利用率等等?！翱仫L(fēng)險(xiǎn)”就是要控制企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。

    每個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況大不相同，可以根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)用不同的經(jīng)營(yíng)動(dòng)作排列組合，從而進(jìn)行不同的調(diào)整，直至扭轉(zhuǎn)現(xiàn)在的狀況或者解決當(dāng)前的問(wèn)題。

 六大思維，管控經(jīng)營(yíng)

  之前學(xué)習(xí)到的是在經(jīng)營(yíng)視角看懂財(cái)務(wù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和投入產(chǎn)出的一個(gè)理性認(rèn)識(shí)，是對(duì)財(cái)務(wù)的感覺(jué)，而“六大思維”是讓我們站在財(cái)務(wù)的角度學(xué)習(xí)到如何管控企業(yè)。

  這“六大思維”主要有“信息導(dǎo)航、現(xiàn)金為王、利潤(rùn)為本、風(fēng)險(xiǎn)為限、預(yù)算牽引、業(yè)財(cái)融合”即“語(yǔ)言思維、現(xiàn)金流思維、成本思維、預(yù)算思維、風(fēng)險(xiǎn)思維以及轉(zhuǎn)型思維”。

“信息導(dǎo)航”就是利用財(cái)務(wù)指標(biāo)了解和掌控企業(yè)經(jīng)營(yíng)；“現(xiàn)金為王”就是高度重視現(xiàn)金流管理，打造健康高效血液系統(tǒng)，這里要做到以不斷血為底線、以多造血為目的，同時(shí)要兼顧不淤血、不失血、多輸血以及慎放血，就是要不斷的找錢花錢、花錢分錢，用最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入。

“利潤(rùn)為本”就是要開(kāi)拓思維，多方位全環(huán)節(jié)降本增效，合理控制無(wú)價(jià)值的資源消耗以及低效率的資源占用，提高企業(yè)的資源投入產(chǎn)出率，進(jìn)而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在這里我學(xué)會(huì)了量本利分析，利用變動(dòng)成本、固定成本以及邊際利潤(rùn)，計(jì)算保本點(diǎn)、利潤(rùn)，以及在實(shí)際銷售過(guò)程中，通過(guò)計(jì)算分析判斷對(duì)方給以的價(jià)格是否可以接單。

“風(fēng)險(xiǎn)為限”就是要健全內(nèi)控體系，用制度管控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)后果嚴(yán)重的大概率時(shí)間要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)后果不嚴(yán)重概率卻大的事件要降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)后果嚴(yán)重卻概率小的事件要評(píng)估，用保險(xiǎn)等手段分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)后果又小、概率又低的事件可以不做過(guò)多考慮，直接承受風(fēng)險(xiǎn)。

路通公司要想在今后養(yǎng)護(hù)行業(yè)有一席之地，必須有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也就要求路通公司必須要有自己具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新的工藝，原始創(chuàng)新、吸收創(chuàng)新以及繼承創(chuàng)新都可以，但在研發(fā)新技術(shù)過(guò)程中會(huì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)，比如研發(fā)成功率，市場(chǎng)開(kāi)拓情況、研發(fā)成本等風(fēng)險(xiǎn)，如何控制這些風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)學(xué)習(xí)本節(jié)課和之后的課程共同來(lái)解決這個(gè)實(shí)際問(wèn)題。

“預(yù)算牽引”就是要展開(kāi)全面的預(yù)算管理，保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這里要以目標(biāo)為導(dǎo)向、以行動(dòng)計(jì)劃為核心、以資源投入為保障。而如何實(shí)現(xiàn)就要注重戰(zhàn)略研討與年度目標(biāo)的制定，根據(jù)目標(biāo)制定計(jì)劃、安排預(yù)算，最后對(duì)接績(jī)效，與薪酬掛鉤。預(yù)算牽引實(shí)際是一種倒逼機(jī)制，以終為始，基于業(yè)務(wù)，止于財(cái)務(wù)。

“業(yè)務(wù)融合”要積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，融入業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值，這也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)困惑的要求、是新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求、是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的要求。

非財(cái)務(wù)人員的困惑在老師深入淺出的講解中逐漸撥開(kāi)了層層迷霧，讓我明白了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是資金的循環(huán)，循環(huán)的目的是獲得更好的投入產(chǎn)出。并透過(guò)三張財(cái)務(wù)報(bào)表明白資本可以利用負(fù)債撬動(dòng)企業(yè)發(fā)展，利潤(rùn)是企業(yè)追求的目標(biāo)，現(xiàn)金流是企業(yè)循環(huán)的保障。最終我們要用財(cái)務(wù)的工具反映和解決管理問(wèn)題，為管理提供數(shù)據(jù)依據(jù)，提升管理效益，并實(shí)現(xiàn)管理者的能力突破與企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提升的雙贏。

文/王毅琪